Reserva de capitalización y de nivelación: los incentivos fiscales de tu SL

1.Reserva de capitalización: premio por no descapitalizar

Si tu SL aumenta sus fondos propios con beneficios no repartidos, puede reducir su base imponible en el 15% de ese incremento, con el límite del 10% de la base imponible del ejercicio. A cambio, debe mantener el incremento durante 5 años y dotar una reserva indisponible por el mismo importe.

Es el incentivo estrella para pymes que reinvierten en lugar de repartir dividendos.

💡 Idea clave: Si tu SL retiene beneficios, aplica la reserva de capitalización en el Impuesto de Sociedades.

2.SL con 100.000€ de beneficio: el cálculo

La SL gana 100.000€ y no reparte nada: incrementa fondos propios en 100.000€. La reducción sería el 15% (15.000€), pero está limitada al 10% de la base (10.000€). Base final: 90.000€; impuesto al 25%: 22.500€ en lugar de 25.000€.

💡 Idea clave: Cada euro retenido en la SL puede tributar un 15% menos si aplicas bien la reserva.

3.Reserva de nivelación: el colchón para años malos

Las pymes (facturación inferior a 10M€) pueden minorar su base imponible hasta en un 10% adicional, con un máximo de 1M€, dotando la reserva de nivelación. Es un diferimiento: esas cantidades se suman a la base imponible de los 5 ejercicios siguientes cuando haya beneficios.

Pagas menos en los años buenos y lo compensas en los flojos: alisas tu factura fiscal.

💡 Idea clave: Si tu SL tiene beneficios irregulares, la reserva de nivelación suaviza el impuesto entre ejercicios.

4.El error caro: repartirlo todo cada año

Vaciar la SL en dividendos cada ejercicio te deja sin colchón, sin incentivos fiscales y pagando el 25% de Sociedades más el 19%-30% del IRPF del ahorro sobre cada dividendo. Retener beneficios financia el crecimiento con dinero barato y reduce la factura fiscal total.

El dividendo anual sistemático es la forma más cara de sacarle partido a tu SL.

💡 Idea clave: Planifica con tu asesor el mix anual entre nómina, dividendos y reservas retenidas.