16. Herencias, Donaciones & Transmisión Patrimonial
Donar en vida: fiscalidad y cuándo tiene sentido
Lo que casi nadie te cuenta antes de regalar un inmueble a un hijo
1.Donar no es gratis: el donante paga en el IRPF
Cuando donas un bien que se ha revalorizado, Hacienda lo trata como si lo hubieras vendido: tributas por la ganancia patrimonial en el IRPF del ahorro aunque no hayas cobrado ni un euro. Es la gran diferencia con la herencia, donde la plusvalía acumulada por el fallecido no tributa.
Donar un piso con plusvalía puede costarte decenas de miles de euros en IRPF.
💡 Idea clave: Antes de donar, calcula la ganancia patrimonial: a veces heredar sale más barato fiscalmente.
2.Donar un piso de 100.000€ que hoy vale 250.000€
La ganancia es 250.000€ − 100.000€ = 150.000€. En el IRPF del ahorro pagarías: 6.000€ al 19% (1.140€) + 44.000€ al 21% (9.240€) + 100.000€ al 23% (23.000€) = 33.380€, sin haber recibido nada a cambio. Y a eso se suma el Impuesto sobre Donaciones que pagará tu hijo según vuestra comunidad autónoma.
📊 Coste fiscal de donar el piso
• Ganancia patrimonial del donante: 150.000€ • IRPF del ahorro: 1.140€ + 9.240€ + 23.000€ = 33.380€ • Más el Impuesto de Donaciones que liquidará el hijo según su comunidad autónoma.
Donar cuesta 33.380€ en IRPF al donante, sin cobrar nada
💡 Idea clave: El donante paga por una ganancia que no ha cobrado: haz números antes de firmar.
3.Y el donatario también paga: el Impuesto de Donaciones
Quien recibe la donación liquida el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones en su comunidad autónoma, con reducciones muy distintas según dónde viva: la misma donación puede costar el doble en una comunidad que en otra. Si recibe un inmueble, además pagará la plusvalía municipal del ayuntamiento.
La misma donación puede costar el doble según la comunidad autónoma.
💡 Idea clave: Consulta las reducciones de tu comunidad antes de decidir: hay diferencias de decenas de miles de euros.
4.Cuándo sí compensa donar en vida
Donar tiene sentido para ayudar con la entrada de una vivienda, adelantar dinero cuando más se necesita o aligerar un patrimonio futuro. Y un matiz importante: donar dinero en efectivo no genera ganancia patrimonial para el donante, solo tributa el donatario en Donaciones.
El dinero en efectivo es la donación más limpia fiscalmente.
💡 Idea clave: Si quieres ayudar en vida, el efectivo donado con documento público suele ser la vía más eficiente.
Pon a prueba lo aprendido
1.Donas un piso comprado por 100.000€ que hoy vale 250.000€. ¿Qué paga el donante en el IRPF?
✓ ~33.380€ por la ganancia patrimonial de 150.000€
· Nada, las donaciones están exentas en el IRPF
· El 19% de los 250.000€ del valor actual
Por qué: ¡Exacto! 150.000€ de ganancia → 6.000€×19% + 44.000€×21% + 100.000€×23% = 33.380€, aunque no hayas cobrado nada.
2.¿Qué diferencia fiscal clave hay entre donar en vida y heredar?
✓ En la herencia la plusvalía del fallecido no tributa en IRPF; en la donación el donante sí tributa por ella
· No hay ninguna diferencia fiscal entre ambas
· La herencia siempre sale más cara que la donación
Por qué: ¡Brillante! Es la llamada "plusvalía del muerto": al heredar, la ganancia acumulada por el fallecido queda limpia de IRPF para los herederos.
3.Quieres ayudar a tu hijo con 30.000€ en efectivo que necesita ahora. ¿Qué es fiscalmente más eficiente?
✓ Donárselo en vida con documento: no genera ganancia patrimonial para ti
· Esperar a la herencia pase lo que pase
· Dárselo en mano sin declarar nada
Por qué: ¡Correcto! El efectivo no tiene plusvalía que tributar en tu IRPF; solo tu hijo liquidará el Impuesto de Donaciones de su comunidad.
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